青海華鼎的子公司青海一機(jī)數(shù)控機(jī)床有限責(zé)任公司是青海第一機(jī)床廠經(jīng)過股份改制后設(shè)立。該子公司位于青海省西寧市，是我國臥式加工中心和數(shù)控機(jī)床的生產(chǎn)基地。

但最近有投資者表示，青海一機(jī)數(shù)控機(jī)床有限責(zé)任公司成立后，青海華鼎與青海第一機(jī)床廠成了非關(guān)聯(lián)方，但還有頻繁賬款往來，而其中的一些賬款讓人難以看清。

與青海第一機(jī)床廠款項(xiàng)存疑

青海華鼎2007年報顯示，年末金額較大的預(yù)付款是1053萬元，是預(yù)付給青海第一機(jī)床廠的貨款，2008年報又顯示，預(yù)付給青海第一機(jī)床廠的預(yù)付款是1171萬元，其中963萬元預(yù)付款的賬齡已經(jīng)超過一年。

如果青海華鼎2009年半年報中該1171萬元依然為預(yù)付款，那么賬齡1-2年的預(yù)付款和2-3年賬齡預(yù)付款相加，至少要大于963萬元。但2009年半年報中卻顯示，這1171萬元預(yù)付款并沒有在2009年半年報中出現(xiàn)。并且，賬齡1-2年的預(yù)付款為231萬元，而2-3年賬齡的預(yù)付款為22萬。同時青海華鼎稱無關(guān)聯(lián)單位預(yù)付款，1-2年賬齡的預(yù)付款是因?yàn)榻回洉r間長。

可神奇的是，這1000多萬元的預(yù)付款在2009年報中出現(xiàn)了，并且換了一種身份。2009年年報顯示其他應(yīng)收款大幅增加，財務(wù)報告對此解釋稱對青海第一機(jī)床廠預(yù)付款1172萬元轉(zhuǎn)為其他應(yīng)收款，賬齡是1-4年，計提壞賬比例為17.77%，款項(xiàng)性質(zhì)變成了往來款，并對此解釋稱，金額較大的其他應(yīng)收款的性質(zhì)主要是因?yàn)橐郧澳甓阮A(yù)付土地款因尚不能辦理到產(chǎn)權(quán)過戶，所以轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款核算的項(xiàng)目。

青海華鼎2007年末1053萬元是預(yù)付貨款，2008年報時這一數(shù)據(jù)變成1171萬，2009年末時變成了1172萬元，賬齡為1-4年，同時轉(zhuǎn)成了往來款。但翻遍以前年度公告和定期報告，也未能發(fā)現(xiàn)任何與此相關(guān)的公告和描述。

2010年半年報時，青海華鼎在其他應(yīng)收款中又把應(yīng)收青海第一機(jī)床廠1172萬元計提壞賬比值升至20%，壞賬準(zhǔn)備金額是234萬元，賬齡變成了3-4年。

對比2009年報，僅僅過了半年，青海華鼎應(yīng)收青海第一機(jī)床廠的賬款賬齡從1-4年變身為3-4年。2010年報，其他應(yīng)收款中應(yīng)收青海第一機(jī)床廠金額是1171萬元，比2010年半年報少了9001元，但是賬齡又變成了1-5年，并且計提43.20%壞賬準(zhǔn)備。

2011年半年報顯示，其他應(yīng)收款4990萬元，比2010年末增加了790萬元，但是應(yīng)收青海第一機(jī)床廠的其他應(yīng)收款1171萬元竟然又消失了。

該賬款消失的原因究竟是什么？是青海第一機(jī)床廠返還了預(yù)付款，還是土地產(chǎn)權(quán)已經(jīng)過戶？

青海第一機(jī)床廠與青海華鼎有何關(guān)系？

從青海華鼎2007至今的定期報告可知，青海第一機(jī)床不是青海華鼎的關(guān)聯(lián)方，而是往來單位，或者非關(guān)聯(lián)方。

而資料顯示，青海華鼎部分高管包括公司子公司青海一機(jī)數(shù)控機(jī)床有限責(zé)任公司法人代表李新樓均有在青海第一機(jī)床廠的任職經(jīng)歷，難道青海華鼎與青海第一機(jī)床廠就不存在一點(diǎn)關(guān)聯(lián)？

對此，1月5日，中國資本證券致電青海華鼎，其董秘辦人員表示，青海一機(jī)數(shù)控機(jī)床有限責(zé)任公司是從第一機(jī)床廠拆分的，現(xiàn)在與青海第一機(jī)床廠沒任何關(guān)系。

但隨后，中國資本證券網(wǎng)又撥打網(wǎng)絡(luò)公開的青海第一機(jī)床廠座機(jī)，一位接線人士稱青海第一機(jī)床廠現(xiàn)在屬于青海華鼎，而后中國資本證券網(wǎng)又找到網(wǎng)上公開的另一個電話，一位人士稱當(dāng)初青海第一機(jī)床廠將要破產(chǎn)，因此青海一機(jī)數(shù)控機(jī)床有限責(zé)任公司從中改制而來，但目前青海第一機(jī)床廠只是掛著一個名罷了。

上述兩位人士的說法顯然與青海華鼎董秘辦人士的說辭不一致。

非關(guān)聯(lián)方存關(guān)聯(lián)？

青海第一機(jī)床廠銷售公司是子公司？

青海華鼎2010年半年報應(yīng)收賬款中出現(xiàn)青海一機(jī)銷售公司，與青海華鼎顯示為非關(guān)聯(lián)方，應(yīng)收賬款金額是1109萬元，欠款時間是一年內(nèi)。

青海華鼎2010年報其他應(yīng)收款欄則顯示應(yīng)收青海一機(jī)數(shù)控機(jī)床有限責(zé)任公司銷售公司187萬元，2011年中報這一數(shù)據(jù)也未變，但單位卻變成了青海第一機(jī)床廠銷售公司。

在2011年半年報中，應(yīng)收賬款明細(xì)表顯示，應(yīng)收青海第一機(jī)床廠銷售公司1083萬元，計提壞賬比例為7%，賬齡為2-3年，與青海華鼎的關(guān)系為非關(guān)聯(lián)方。

然而按照青海華鼎的壞賬計提比例政策，2-3年賬齡的賬款應(yīng)當(dāng)按照10%壞賬準(zhǔn)備計提，為何卻僅計提7%，2-3年賬齡也意味著該賬款應(yīng)該出現(xiàn)2009年報以及以后的定期報告中，但為何青海華鼎2009年報、2010半年報和年報應(yīng)收賬款前五名均無該公司？（2009年報和和2010半年報和年報應(yīng)收賬款第五名公司欠款均只有600多萬元）

難道2011年半年報應(yīng)收賬款前五名中的青海一機(jī)銷售公司與青海第一機(jī)床廠銷售公司實(shí)際為同一家公司？

但情況似乎依然存在矛盾，青海華鼎2010年半年報中青海一機(jī)銷售公司賬齡在一年內(nèi)，那么到2011年半年報時賬齡應(yīng)該在1-2年，而不是2011年半年報顯示的2-3年。同時在2011年上半年青海華鼎也未有收購股權(quán)新設(shè)子公司的情況。

另外值得關(guān)注的是，青海華鼎2009年報其他應(yīng)收款第五名是海一公司，與青海華鼎是非關(guān)聯(lián)方，欠款金額是287萬元。中國資本證券網(wǎng)在工商資料和搜索引擎中均未找到相關(guān)公司，有投資者猜測該公司是否為青海第一機(jī)床廠銷售公司的簡稱。

對此，董秘辦工作人員先回應(yīng)稱：“青海一機(jī)數(shù)控機(jī)床有限責(zé)任公司銷售公司是青海華鼎下屬子公司?！钡赐陥蟊砗笃溆指目诜Q：“是往來單位”。

一位青海第一機(jī)床廠工作人員則對中國資本證券網(wǎng)表示自己是在青海第一機(jī)床廠銷售公司，是屬于青海華鼎的子公司。

中國資本證券網(wǎng)經(jīng)過組織機(jī)構(gòu)代碼網(wǎng)站查證，也未查詢到青海一機(jī)銷售公司和青海一機(jī)數(shù)控機(jī)床有限責(zé)任公司銷售公司，僅有青海第一機(jī)床廠銷售公司是存在的，注冊地址與青海華鼎子公司青海一機(jī)數(shù)控機(jī)床有限責(zé)任公司相同，都是青海省西寧市城北區(qū)柴達(dá)木路493號。

那么，海一公司、青海一機(jī)銷售公司、青海一機(jī)數(shù)控機(jī)床有限責(zé)任公司銷售公司、青海第一機(jī)床廠銷售公司到底是什么關(guān)系，僅僅與青海華鼎都是非關(guān)聯(lián)方？這些公司到底會不會是同一家公司？