近日，深圳證監(jiān)局召集轄區(qū)內(nèi)上市公司召開了2008年上市公司年度監(jiān)管會議，深圳證監(jiān)局局長張?jiān)茤|在會上重申了“透明、規(guī)范、問責(zé)”的監(jiān)管理念，要求轄區(qū)內(nèi)上市公司加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)總監(jiān)責(zé)任；禁止上市公司違規(guī)從事境外期貨期權(quán)交易。

　　落實(shí)上市公司會計(jì)責(zé)任

　　張?jiān)茤|把上市公司的會計(jì)責(zé)任和財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)放在了突出位置。他表示，為從根本上提高上市公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，深圳證監(jiān)局除了要繼續(xù)開展對會計(jì)師的年報(bào)審計(jì)監(jiān)管，強(qiáng)化審計(jì)責(zé)任以外，還要溯本求源，落實(shí)上市公司的會計(jì)責(zé)任，重點(diǎn)是完善上市公司的會計(jì)基礎(chǔ)工作和強(qiáng)化對財(cái)務(wù)總監(jiān)的問責(zé)。上市公司要強(qiáng)化會計(jì)基礎(chǔ)工作，加大對財(cái)務(wù)會計(jì)人員、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的投入，進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)管理流程，加強(qiáng)對下屬機(jī)構(gòu)會計(jì)核算、資金運(yùn)用的管理和控制，從源頭上減少上市公司財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

　　張?jiān)茤|指出，財(cái)務(wù)總監(jiān)是上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人，對上市公司會計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有不可推卸的責(zé)任。財(cái)務(wù)總監(jiān)在董事長、總經(jīng)理做出不正確決策時(shí)，要敢于說不，要有“武死戰(zhàn)、文死諫”的職業(yè)操守；要不時(shí)提醒公司董事長、總經(jīng)理規(guī)范、自律，不要做假賬，在大是大非的問題上要堅(jiān)持原則。

　　2009年，深圳證監(jiān)局將開展對轄區(qū)上市公司會計(jì)基礎(chǔ)工作的專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)人員配備、基礎(chǔ)財(cái)務(wù)制度建設(shè)、財(cái)務(wù)核算與管理的規(guī)范性、財(cái)務(wù)系統(tǒng)使用等基本情況，同時(shí)建立對轄區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)的專項(xiàng)監(jiān)管檔案，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)總監(jiān)的問責(zé)力度。

　　不得違規(guī)從事高風(fēng)險(xiǎn)交易

　　數(shù)據(jù)顯示，截至今年9月30日，深圳轄區(qū)共有48家公司持有股票、基金、金融衍生產(chǎn)品等金融資產(chǎn)，扣除4家金融類上市公司，其他上市公司持有金融資產(chǎn)71.55億元，因金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動共減少當(dāng)期凈利潤6.56億元，減少資本公積21.72億元。

　　全球金融海嘯引發(fā)的經(jīng)濟(jì)增速下滑，也對深圳轄區(qū)上市公司業(yè)績造成了影響。深圳轄區(qū)102家上市公司前三季度營業(yè)收入同比只增長了5.03%，營業(yè)收入增幅明顯回落。營業(yè)利潤同比下降了19.15%，凈利潤同比下降了10.71%，是自2002年以來首次出現(xiàn)負(fù)增長。

　　基于目前國際國內(nèi)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢，從9月份開始，深圳證監(jiān)局對轄區(qū)上市公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行全面排查，重點(diǎn)關(guān)注上市公司境外投資、金融資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)交易等高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)了一些值得關(guān)注的問題。

　　就此，張?jiān)茤|明確指出，上市公司違規(guī)從事境外期貨期權(quán)交易，將給上市公司帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。禁止上市公司違規(guī)從事境外期貨期權(quán)交易。上市公司從事境外期貨業(yè)務(wù)必須經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，并取得中國證監(jiān)會頒發(fā)的境外期貨業(yè)務(wù)許可證。未經(jīng)批準(zhǔn)的公司不得以任何借口、任何方式從事境外期貨交易；取得境外期貨業(yè)務(wù)許可證的公司，只能按照國務(wù)院商務(wù)主管部門核準(zhǔn)的期貨交易品種在交易所場內(nèi)從事境外期貨套期保值業(yè)務(wù)，不得進(jìn)行投機(jī)交易；公司的套期保值業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依法履行決策程序和信息披露義務(wù)。

　　同時(shí)，深圳證監(jiān)局要求轄區(qū)上市公司要對高風(fēng)險(xiǎn)交易業(yè)務(wù)，包括證券投資、商品期貨期權(quán)交易、理財(cái)產(chǎn)品投資、利率匯率產(chǎn)品的遠(yuǎn)期、掉期交易等，進(jìn)行規(guī)范，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。公司的風(fēng)險(xiǎn)交易事項(xiàng)都應(yīng)參照《公司章程》規(guī)定的權(quán)限提交董事會或股東大會審議，不得作為日常經(jīng)營事項(xiàng)全權(quán)交予管理層辦理。公司應(yīng)制定專項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)交易制度，明確公司從事風(fēng)險(xiǎn)交易的品種、交易規(guī)模、止損底線、審批權(quán)限和操作流程，專項(xiàng)制度應(yīng)提交董事會或股東大會審議；并要在年度報(bào)告中專項(xiàng)披露公司從事的各種期貨、期權(quán)交易、金融資產(chǎn)投資、理財(cái)計(jì)劃等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、品種、規(guī)模、計(jì)量方法和對報(bào)告期內(nèi)公司損益、凈資產(chǎn)的影響。在表外核算的，公司應(yīng)該特別注明。